財稅顧問
跨境企業接班及永續經營
稅負金流程序規劃
大陸土地與廠房交易涉及交易架構設計、資金回收路徑與三地稅負整合，法域橫跨中國大陸稅法、外匯管理制度及台灣所得稅與CFC規範。主要適用《土地增值稅暫行條例》、《企業所得稅法》、《增值稅法》、《外匯管理條例》及台灣《所得基本稅額條例》，稅目包括土地增值稅、增值稅VAT、企業所得稅與股利扣繳稅。企業常見痛點在於誤判資產出售與股權轉讓差異、未預估清算稅負、資金匯出流程延誤。我們以三地稅負模型為基礎，建構現金回收時程表與最佳退出路徑，確保稅負可控、資金安全回流。
【東莞製造業退出重整實例】
業主背景
東莞厚街台資鞋材製造企業，設廠 37 年，土地面積 18,600㎡，帳面淨值僅人民幣 3,200 萬，預估出售價約 1.18 億人民幣。股東為台灣自然人透過BVI持股 100%。
東莞厚街台資鞋材製造企業，設廠 37 年，土地面積 18,600㎡，帳面淨值僅人民幣 3,200 萬，預估出售價約 1.18 億人民幣。股東為台灣自然人透過BVI持股 100%。
核心問題
若採資產出售模式，土地增值稅與企業所得稅合計試算約 7,150 萬人民幣；清算後匯出台灣仍涉及 10% 股利扣繳與台灣最低稅負影響，實際可回收現金比例僅約 28%
若採資產出售模式，土地增值稅與企業所得稅合計試算約 7,150 萬人民幣；清算後匯出台灣仍涉及 10% 股利扣繳與台灣最低稅負影響，實際可回收現金比例僅約 28%
我們方案
建立三地稅負整合模型，改採股權轉讓架構，重新模擬企業所得稅影響，並同步規劃減資與分紅順序，設計分階段匯出路徑，控制外匯審批節點。
建立三地稅負整合模型，改採股權轉讓架構，重新模擬企業所得稅影響，並同步規劃減資與分紅順序，設計分階段匯出路徑，控制外匯審批節點。
專案成果
整體有效稅率由原估 75% 降至約 14%，節稅約 6,300 萬人民幣；交易完成後 5 個月內全數匯回台灣，未發生稅務調整。
整體有效稅率由原估 75% 降至約 14%，節稅約 6,300 萬人民幣；交易完成後 5 個月內全數匯回台灣，未發生稅務調整。
洽詢專線：(02)8712-6660
財稅專案顧問部：
#716 周愛玲副理 #713 黃映綺副理 #723 張宏瑋副理
#712 王承欣經理 #721 葉祐逸博士 #711 趙正源會計師
E-mail: chris@hamber.net 游博超會計師
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