財稅顧問

　　越南稅務總局自2020年起正式實施移轉訂價制度，並透過第132/2020/ND-CP號議定（第132號議定）、第20/2025/ND-CP號議定（第20號議定）強化對關聯交易的嚴格監管。其審查邏輯已從傳統的文件合規演進為針對獲利實質的深度剖析。

　　隨著大數據查核系統的完善，越南政府已將移轉訂價列為年度稅務稽查的重中之重。如果您在越南設有據點，現階段的合規不僅是選擇，更是企業生存的標配。

• 在越南設立製造或貿易公司之台商，且與境外母公司或關聯企業有交易或借貸往來。
• 年營收達一定規模(越南盾2千億元，約台幣2.4億元以上)。
• 長期虧損卻持續營運或利潤率異常偏低。
• 尚未建立轉讓定價報告。
• 已面臨或可能面臨稅務查核之企業。

　　對多數採集團化經營之台商子公司而言，其母公司持股比例通常已符合關聯方認定標準，因而構成關聯關係，並列入越南法規之適用範圍。

　　依第132號議定第18、19條規定，凡涉及關聯交易之企業，且年度總收入超過越南盾2千億元，應履行相關申報與文件準備義務，包括提交「移轉訂價揭露表」(Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết)，並依規定備妥移轉訂價報告(Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết)。依第132號議定第5條、第20號議定第1條，關聯關係之認定為：

• 一方直接或間接持有另一方至少25%股本；
• 同一股東各自持有雙方至少25%股本；
• 或雙方在資本、管理或控制上存在依附關係等情形。

　　對多數採集團化經營之台商子公司而言，其母公司持股比例通常已符合關聯方認定標準，因而構成關聯關係，並納入越南法規之適用範圍。

　　一旦企業被越南稅務機關列為查核對象，通常須在短時間內提交完整之移轉訂價報告，以說明關聯交易之定價是否符合常規交易原則(nguyên tắc giao dịch độc lập)。依《稅捐管理法》第50條規定，違反關聯交易規定者，將被核定應納稅額。另依第125/2020/ND-CP號議定第16條規定，因申報錯誤導致漏繳稅款者或增加免稅、減稅、退稅金額之行為，處以漏報稅額或超額免、減、退稅額20%之罰鍰。

• 未事前建立移轉訂價文件，查核時無法即時提供。
• 利潤配置未符常規交易原則，遭稅局調整補稅。
• 跨境交易未整體規劃，產生雙重課稅風險。
• 查核期間時間壓縮，決策空間受限。

　　許多在越南深耕的台商，營運初期多將精力聚焦於土地取得、產能擴充與設備建置，往往忽略隱形的法律風險—移轉訂價。當稅局來函時，若企業才急忙投入大量成本進行補充性準備，不僅成效大打折扣，更可能因文件的邏輯漏洞，引發稅局對企業整體經營模式的進一步疑慮，最終導致補稅風險大幅攀升。

　　面對日益嚴苛的專案稽查，企業若缺乏完善準備，將面臨巨大的財務與法律風險：

1. 越南當地會計師事務所雖熟悉本國申報流程，缺乏對跨境集團整體交易架構的深度解讀；
2. 移轉訂價涉及集團利潤配置與交易架構安排，在資訊透明度與商業機密保障上，部分企業無法全權委託當地顧問處理；
3. 部分台灣小型會計師事務所資源有限，對越南移轉訂價制度與實務操作缺乏深入經驗。

　　專業越南籍財稅專員與台灣會計師團隊共同作業，精通兩地會計準則與商務文化，不僅消除語言障礙，更協助越南子公司與台灣母公司精準對接，讓合規解釋不再失真。

　　超越單一地區檔案，整合台灣CFC(受控外國公司) 制度與個人所得稅規範，為您量身打造跨國稅務架構的最佳平衡點。

　　採用國際一線數據庫，嚴格遵守第132號議定的規範，以科學化、高信賴度的數據模型，助您在面對稅局質疑時掌握絕對的抗辯主動權。

　　不僅「提供文件」，更承諾在稅務機關查核時，全程陪同企業進行說明與抗辯。