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    台商在大陸辛苦投資二十幾年，常有外資或陸資、甚至是台灣的上市櫃公司願意收購大陸公司股權，如事先進行妥善規劃，除了能將大陸公司股權賣出好價錢，並能在現今兩岸稅務環境下，在台灣享受個人稅後淨利最大化的資金。

    依據台灣財政部函釋規定，個人匯回海外投資股本無須繳稅；但個人如何證明從海外匯回大筆資金中，具有早期投資境外公司的股本金額，達到僅就匯回盈餘部份繳稅的目的？如何通過銀行反洗錢審查，將大陸公司股權價金一路匯回至個人台灣帳戶？已確定未來想將大陸資金匯回台灣，是否須先申報個人CFC？

    較有規模的企業收購台商大陸公司股權之前，皆會委託專業的律師、會計師團隊進行法律及財會的盡職調查，保稅料件的理論餘料與實際庫存差異、五險一金投保金額不足額、存貨有帳無料及其他歷史性補稅、罰款風險，將被揭開公司面紗而嚴重影響公司股權交易價金；台商如未提前自行委託專家進行合規檢查並提前改善，股權交易價金談判將處於被動及被無情砍價的地位。

    為協助台商規劃大陸公司股權轉讓後的資金布局，漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，融合近期專案實務經驗，協助兩岸企業的經營者、特別助理及財務主管等有關人員，能更清楚大陸資金退場及台灣資金匯回機制，以期求得企業經營之最佳規劃安排。

• 2023年12月19日(二)下午2時～5時，３小時

隨著「歐盟碳邊境調整機制」(Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM)的推動，宣示2025年將課徵碳邊境關稅；美國也已規劃將推動「清潔競爭法案」(Clean Competition Act，以下稱CCA)，2024年將開始課徵。台灣政府也正式宣告2050年將達到淨零排放的目標。「氣候變遷因應法」的立法，確立台灣氣候治理法制化，各界關注的碳定價機制正式啟動，將於2024年開徵碳費；金管會更將全面推動「公司治理3.0-永續發展藍圖」，分階段要求上市櫃公司因應聯合國17項永續發展目標，應編製並申報永續報告書。依據國發會的預估，未來針對CBAM及CCA的碳邊境關稅課徵要求，除上市櫃公司外，台灣預估將有19萬中小企業首當其衝，若從長遠台灣達成淨零排放的目標來看，更是全體國人及社會各領域都應審慎面對的重大議題。

面對這一波淨零排放的全球趨勢，本課程旨在引導企業領袖和專業人士以科學和創新的方法來應對挑戰。我們將深入探討國際與台灣在淨零排放方面的最新政策和發展動態，分析歐盟和美國的碳邊境關稅規範，並提供實際操作的框架，幫助企業推動碳盤查、碳低減和碳中和。通過這些手段，企業將能更好地實施永續發展策略，並朝向淨零排放的長期目標邁進。

本課程將由資深專家，建國科技大學服務與科技管理研究所的許勝源副教授主講。許教授為交通大學工業工程與管理博士，具有ISO 14064(組織溫室氣體盤查)主導查證員 (AFNOR，2022/10)、ISO 14067(產品碳足跡)主導查證員(AFNOR，2023/4)、碳資產管理師(ARES，2023/8)等專業證照資格。他擁有豐富的實戰經驗，曾為超過30家企業提供實際的碳盤查和低碳轉型輔導、智慧化導入輔導，專業背景和實務經驗使他成為這個課程的理想講師。通過他的引導，參與者將獲得寶貴的知識和實用工具，以實現企業的可持續發展目標。

• 2023年12月26日(二)下午2時～5時，３小時

    台胞在大陸投資、工作及生活，常常會有資金的流動需求，因為大陸外滙管理及兩岸稅務問題的特殊性，有很多台胞諮詢如何合法的向大陸滙入及滙出資金，本次課程邀請到昆山漢邦管理顧問有限公司總經理李仁祥來幫大家做完整的說明。

    另外，因為台胞的投資觸角遍及世界各地，也常常需要開設境外的銀行帳戶，本次課程也將分析台胞在兩岸以及香港、新加坡開設銀行帳戶的考量，以及資金滙出的稅務考量。

• 2024年1月10日(三) 下午2時～5時，3小時

NT$3,000(限上課前完成繳費)。(漢邦境外公司客戶可用服務額度抵扣課程學費)

一、金流要暢通，銀行帳戶要先通

  1.個人在大陸銀行開戶及資金滙出入的總體管理規則；

  2.在海外銀行開戶定期審查的主要關注內容有哪些？

二、在大陸常見跨境資金進出的正確操作

  1.個人滙出入大陸資金的常見合法管道解析；

  2.企業滙出入大陸資金的常見合法管道解析。

三、大陸滙款到台灣/香港/新加坡的稅務考慮

  1.在大陸以服務貿易項目等資金滙出境外之“稅務備案”總體規定；

  2.反洗錢與CRS規則下銀行帳戶的選擇與維護－台資與陸資觀點分析；

  3.台灣CFC新稅制下銀行帳戶的選擇；

  4.大陸滙款到台灣/香港/新加坡的稅務考慮。

四、Q&A

    到大陸設廠的台資企業經過了二三十年的發展，第一代台商已經面臨了退休潮，而高學歷的第二代普遍對接手家族企業的意願不高；再者隨著大陸投資成本的提高與地緣政治風險的加劇，已造成台商對撤出大陸投資變成了現在進行式。

    已在大陸投資的台商撤離大陸的方法不離：(1)關公司(註銷)及(2)賣公司(股權出售)兩個方法。對於擁有土地廠房的台商，因為早期土地取得成本低廉，如果因撤出大陸投資而出售大陸不動產或被政府徵收，可能可以獲得一筆相對於原始投資不錯的報酬，但有更多的台商是沒有不動產好賣的，那麼註銷公司就變成一件很難但又必須要做的事情。

    關公司(註銷)及賣公司(股權出售)的萬般難處之重中之重是稅務風險，而此稅務風險的高低又與企業平日的稅務處理規範程度(歷史遺留問題)息息相關，許多企業對公司註銷的可行性評估常流於對表面註銷流程的理解而忽略掉對核心稅務風險的掌握。

    本課程重點即直接面對(1)關公司及(2)賣公司的主要稅務風險，教導企業主如何評估自家大陸公司註銷與股權出售的主要稅務風險及化解的對策。

• 2024年1月12日(五) 下午2時～5時，3小時

NT$3,000(限上課前完成繳費)。(漢邦境外公司客戶可用服務額度抵扣課程學費)

    1.金稅四期實施對公司註銷稅務風險的衝擊(以案例說明)；

    2.公司註銷常見的「歷史」遺留稅務問題解析；

    3.公司被政府徵收的稅務「風險」分析(包括真徵收與假徵收)；

    4.公司股權出售常面臨的買方盡職調查稅務風險分析(與註銷風險的共伴效應)；

    5.如何在掌握稅務風險後化解或降低稅務風險。

    台商在大陸辛苦投資二十幾年後，目前大陸人工、環保的總成本高於東南亞國家，加上美中貿易戰後，部分產品在大陸設廠競爭力明顯下滑。尤其在疫情期間，大陸下重手進行長時間封控，衝擊全球供應鏈，讓外商體認到分散風險的必要性，例如擔任蘋果產品供應商的台商企業(包括上市公司鴻海、廣達、和碩、仁寶)，也在地緣政治風險與美中科技戰中，依據客戶蘋果要求，持續將產線遷出大陸至越南設廠，降低對「中國製造」的過度依賴。

    台商不論何種原因決定前往越南投資，在設計越南投資架構前，要釐清集團的「錢」在哪裡？常見的境外公司，英屬維京群島、開曼群島、薩摩亞、香港等，何者適合作為投資主體？已確定想將未來越南公司賺取的利潤匯回台灣，是否須申報CFC？以境外公司或台灣公司作為投資主體，何者稅務成本較為有利？以上問題未先思考解決，將無法決定集團的最佳投資架構。

    台商在規劃越南投資時程，僅注重瞭解越南當地申請流程，常忽略繁雜的前置作業與準備「投資預案實行報告」，耗費時間皆甚鉅，草率的先與越南土地開發商簽契約，最後落入合約陷阱，無法在約定期限內完成申請投資執照(IRC)，造成違約責任。前置作業包括：是否須新設境外公司與開立帳戶；個人與境外公司投資文件公證與驗證程序；挑選的投資地點與工業區是否有合適使用面積的土地或廠房；工業區是否准許預計用水量/天、排水量/天、用電量/月；工業區是否准許噴漆、電鍍、染整等高污染生產流程；投資資金規劃(土地資金、建設資金、設備資金、流動資金)等。

    為協助台商規劃越南投資與設廠，漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司、漢邦財富傳承顧問公司及越南恒利服務集團特別合作規劃設計本課程，融合近期專案實務經驗，協助台商企業的經營者、特別助理及財務主管等有關人員，能更清楚越南投資環境與政策，以期求得企業經營之最佳規劃安排。

• 2024年1月16日(二)下午2時～5時，３小時

    1.投資架構與金流規劃；
 
    2.個人與境外公司投資文件公證與驗證程序；

    3.投資預案實行報告內容準備事項；

    4.投資環境與政策；

    5.投資相關法制—企業、稅法、勞動。