美國海外查稅,台灣幾十萬人列為「肥咖」(2012-12-25)
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美國海外查稅,台灣幾十萬人列為「肥咖」 

20121224/聯合晚報/記者陳雲上報導】

 

一、不少人趕著合法節稅、分散資產,進行所謂的「資產調整」

配合2014年美國「肥咖條款」全球大查稅上路,國內金融機構近日與台灣的四大會計師事務所展開「電腦篩選系統」遴選作業。據了解,除了擁有美國綠卡的永久居民、及有投票權的美國公民外,未來「在台存款超過5萬美元、有美國ID、每年有大筆美國匯款、且有美國電話號碼」等「可疑」的美國所得居民,將列入資料蒐集,初估全台至少有幾十萬人可能是「美國財政部查稅」的對象。年底前已有不少客戶趕著合法節稅、分散資產,進行所謂的「資產調整」。

二、簽約金融機構負有「判別潛在美國人」責任

據美國FATCA的規定,簽約的金融機構負有「判別潛在美國人」的責任,美方已鎖定特定條件,例如存款超過50萬美元的帳戶,金融機構必須複查是否為「美國人」帳戶。另外,簽約金融機構裡的「財富管理及私人銀行」的客戶,無論這些客戶存款多寡,都必須向美國政府通報,有沒有美國人的帳戶。

為掌握資料、又避免涉及「個資法」、「銀行法」,銀行業近日積極地與國內勤業眾信、安侯建業、致遠、資誠等四大會計師進行「電腦系統」的討論及遴選工作。以一家大型銀行為例,存款戶超過8001,000萬戶,如何找出美國納稅人,將是一大難題。

三、避稅客戶拆單,將存款壓低至5萬美元以下

初步了解,美國要求存款超過100萬美元以上,金融機構要進行「手動蒐尋」確實掌握資料。但5萬美元以上者也需列入「電子蒐尋」資料,供日後美國財政部稽查客戶申報稅款的「參考資料」。

因有5萬美元的門檻,據了解,已有部分客戶提早進行資產分散,將美元存款壓低至5萬美元以下、或分散至家人帳戶之下,以降低被查稅列管的機率。

 

美國FATCA(肥咖條款)內容及影響

規範對象

全球金融機構及非金融機構(一般企業)

實施日期

2014年起(申報2013年資產資料)

生效日期

2013/6/30前,金融機構需與美國簽屬FFI協議,目前延至2013/12/31

查核對象

1.金融機構(銀行、保險業)

定期向美國國稅局申報金融機構內各帳戶所有人資料,判定帳戶是否為美國人所有。

2.非金融機構(一般企業)

(1)定期向美國國稅局申報公司持股人國籍資料與持股比率,持股10%以上者須列入申報資料,10%以下者則不必。

(2)一般企業股份若合計51%以上的股份為美國人所有之企業。

帳戶金額

1.大於或等於50萬美元,協議生效日起一年內,須執行查核是否為美國人的帳戶。若是,取得客戶同意後,向美國政府揭露。

2.小於50萬美元,協議生效日起一年內,須執行查核。

懲罰規定

如不申報,美國將扣繳該機構在美國30%資本利得。(包括租金、股利、利息、勞務所得、關係人交易、其他可確定金額的定期所得等。)

衝擊

1.恐違反台灣個人資料保護法。

2.銀行法第48條明定,除非客戶同意,否則銀行對客戶資料必須保密。若要配合FATCA,銀行恐要全面清查帳戶,且要建置區分國籍的資訊系統,新增成本相當大。

3.可能引發對美投資之熱錢竄逃。

4.只要擁有美國國籍、美國綠卡的台灣人,都屬美國稅務居民。()

5.在台灣的金融機構之帳戶資料都會被美國稅局知道。

6.原本在台灣不用繳交證券交易所得稅,不用繳交土地交易所得稅,未來卻要向美國申報繳交15%資本利得稅。

註:美國稅務居民:是指有美國綠卡、美國公民身分者,其海內外所有資產(含台灣所得)都需向美國稅務局申報。另,在美工作滿183天以上者也需申報,但因美國工作天數計算採權數計算、較難,可能需委請會計師協助。

 

 

 

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